情况说明格式 情况说明书格式
财 务 情 况 说 明 书（202X年度） 一、企业概况
（一）基本情况主要介绍公司基本情况、主要资产（如各类管网里程、CNG/LNG站点数量）等情况。（二）管理子企业情况按全年纳入本公司管理的子企业填报。
（三）人员构成及薪酬水平情况20**年末，本公司从业人员人数为XXX人；年末职工人数XXX人。实际发生人工成本XXX亿元，人均人工成本XXX元/人.年；实际发生工资总额XXX亿元，人均工资总额XXX元/人.年。
二、经营指标完成情况
（一）税前利润
全年实现税前利润XX万元，完成年度指标的XX%；同比增加（减少）XX万元/XX%。
（二）EVA
全年实现EVAXX万元，完成年度指标的XX%；同比增加（减少）XX万元/XX%。
（三）销售量
全年销售XXX，完成预算的XXX%。其中XX，同比增加XX万方/XX%；（四）营业收入完成情况
全年实现营业收入XXX万元，完成年度预算的***%。其中实现主营业务收入XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%；实现其他业务收入XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%。（五）业务效益完成情况
全年销售毛利XXX万元，完成预算的XXX%，同比增加XXX万元/XXX%。1.XX销售收入全年实现销售收入XXX万元，其中：（1）XX业务收入同比增加XXX万元，销售量变化增加收入XXX万元，销售单价变化增加收入XXX万元。（2）XX业务收入同比增加XXX万元，其中销售量变化增加收入XXX万元，销售价格变化增加收入XXX万元。（3）XX业务收入同比增加XXX万元，其中销售量变化增加收入XXX万元，销售价格变化减少收入XXX万元。（4）XX业务收入同比增加XXX万元，其中销售量变化增加收入XXX万元，销售价格变化减少收入XXX万元。（5）XX业务收入同比增加XXX万元，其中销售量变化增加收入XXX万元，销售价格变化减少收入XXX万元。XX销售吨毛利为XXX元，同比增加XXX元/吨，吨利润XXX元，同比增加XXX元/吨。
2.XX销售成本全年发生销售成本XXX万元，同比增加XXX万元。其中：XX增加成本XXX万元，XX成本减少XXX万元，XX成本增加XXX万元，XX增加成本XXX万元。
3.XX毛利情况
（六）期间费用发生情况
全年发生期间费用XXX万元，比预算增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%。其中：1.销售费用全年发生销售费用XXX万元，比预算增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%，主要原因是XXX。2.管理费用全年发生管理费用XXX万元，比预算增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%，主要原因是XXX。3.财务费用全年发生财务费用XXX万元，比预算增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%，主要原因是XXX。4.国际准则销管费全年发生国际准则销管费XXX万元，比预算增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%，主要原因是XXX。
（七）四项费用支出情况
办公费、会议费、业务招待费、差旅费共计发生XXX万元，比预算增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%，主要原因是XXX。
（八）人工成本支出情况
全年发生人工成本支出XXX万元，比预算增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%。其中：1.工资总额全年发生工资总额支出XXX万元，比预算增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%。2.福利费全年发生福利费支出XXX万元，比预算增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%。主要原因是XXX。
（九）应交税费情况
全年实现各项税费XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%。全年实际缴纳各种税费XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%。其中：本期实现增值税XXX万元，实际缴纳XXX万元，同比，分别增加XXX万元和XXX万元；本期实现营业税XXX万元，实际缴纳XXX万元，同比，分别增加XXX万元和XXX万元；本期实现企业所得税XXX万元，实际缴纳XXX万元，同比，分别增加XXX万元和XXX万元。（十）营业外收支情况
1.营业外收入全年发生营业外收入XXX万元，分别为政府补助XXX万元，债务重组利得XXX万元，赔偿收入XXX万元，无法支付的应付款项XXX万元，其他项目XXX万元。
2.营业外支出全年发生营业外支出XXX万元，其中罚款支出XXX万元，债务重组损失XXX万元，税收滞纳金XXX万元，捐赠支出XXX万元，其他XXX万元。
（十一）固定资产投资情况
全年发生固定资产投资支出XXX万元，完成年度投资计划的XXX%。（十二）其他需要说明事项XXX。三、“两金”压控情况
（一）应收款项20**年末，各类应收款项余额（应收账款、其他应收款、备用金、预付账款）XXX万元，比年初减少XXX万元，下降XXX%，完成年度考核指标的XXX%。其中：1.应收账款20**年末，应收账款余额XXX万元，比年初减少XXX万元，下降XXX%，完成年度考核指标的XXX%。未完成的主要原因是XXX。2.其他应收款（含备用金）20**年末，其他应收款余额XXX万元，比年初减少XXX万元，下降XXX%，完成年度考核指标的XXX%。未完成的主要原因是XXX。3.预付账款20**年末，预付账款余额XXX万元，比年初减少XXX万元，下降XXX%，完成年度考核指标的XXX%。未完成的主要原因是XXX。
（二）存货20**年末，存货余额XXX万元，比年初减少XXX万元，下降XXX%，完成年度考核指标的XXX%。增加或减少的主要原因是XXX。
四、财务状况
（一）资产负债情况
20**年末，资产总额XXX万元，比年初增加XXX万元；负债总额XXX万元，比年初增加XXX万元；股东权益XXX万元，比年初增加XXX万元。资产负债率XXX%，比年初增加XXX%。其中：1.资产情况20**年末，资产总额XXX万元，比年初增加XXX万元，主要是XXX增加XXX万元……2.负债情况20**年末，资产总额XXX万元，比年初增加XXX万元，主要是XXX增加XXX万元……3.股东权益情况20**年末，股东权益总额XXX万元，比年初增加XXX万元，主要是XXX增加XXX万元……4.营运资本情况（流动资产-流动负债）20**年末，营运资本XXX万元，比年初增加XXX万元/XXX%，主要原因是XXX。
（二）现金流量情况
1.净现金流量全年实现现金及现金等价物净增加XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%。其中：实现经营活动现金净流量XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%，主要原因是XXX；实现投资活动现金净流出XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%，主要原因是XXX；实现筹资活动现金净流入XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%，主要原因是XXX。2.自由现金流全年实现自由现金流XXX万元，同比增加XXX万元/XXX%。
财务情况说明书是对企业一定会计期间内生产经营、资金周转和利润实现及分配等情况的综合性说明，是财务会计报告的重要组成部分。它全面扼要地提供企业和其他单位生产经营、财务活动情况，分析总结经营业绩和存在的不足，是财务会计报告使用者了解和考核有关单位生产经营和业务活动开展情况的重要资料。
企业会计制度规定，财务情况说明书至少应对下列情况作出说明：
①企业生产经营的基本情况；
②利润实现和分配情况资金增减和周转情况；
③对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
（1）企业生产经营的基本情况。
企业通常需要反映以下有关企业生产经营的基本情况；企业主营业务范围及经营情况；企业所处的行业以及在本行业中的地位，如按销售额排列的名次；企业员工的数量和专业素质情况；经营中出现的问题与困难及解决方案；对企业业务有影响的知识产权的有关情况；经营环境的变化；新年度的业务发展计划，如生产经营的总目标及措施；开发、在建项目的预期进度；配套资金的筹措计划；需要披露的其他业务情况与事项。
（2）利润实现和分配情况。
利润实现和分配情况，主要是指企业本年度实现的净利润及其分配情况，如，实现的净利润是多少；在利润分配中提取法定盈余公积金和法定公益金各有多少；累计可分配利润有多少；此外，企业还应反映资本公积金转增实收资本（或股本下同）的情况；等等。如果在本年度内没有发生利润分配情况或资本公积金转增实收资本情况，则企业需要在财务情况说明书中明确说明。企业利润的实现和分配情况，对于判断企业未来发展前景至关重要，所以，需要企业披露有关利润实现和分配情况方面的信息。
（3）资金增减和周转情况。
资金增减和周转情况主要反映年度内企业各项资产、负债、所有者权益、利润构成项目的增减情况及其原因这对于财务会计报告使用者了解企业的资金变动情况具有非常重要的意义。
